做汇算清缴,固定资产在12月被政府征收转为持有待售了,报表上12月固定资产原值为0,但是1-11月计提了折旧,填写数据后原值小于折旧金额导致报错,这种应该怎么填呢
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84785045 | 提问时间:05/17 15:39
1.会计处理:在12月固定资产被政府征收转为持有待售资产时,你需要将固定资产的原值和累计折旧从固定资产账户中转出,并相应地计入持有待售资产账户和累计折旧账户(如果折旧仍需继续计提)。但是,由于固定资产已经被征收,且你提到报表上12月固定资产原值为0,这意味着在会计上,固定资产的账面价值已经为零。因此,在12月及之后,你不再需要为该固定资产计提折旧。
2.税务处理:在进行企业所得税汇算清缴时,对于1-11月已经计提的折旧,你需要将其纳入当期的成本或费用中,进行税前扣除。但是,由于固定资产在12月被征收,因此你需要根据税务规定,对征收的固定资产进行相关的税务处理。这可能包括调整应纳税所得额或进行其他税务申报。
3.填写报表:检查报表的填写说明或相关税务规定,确保你正确地理解了如何填写这部分内容。如果报表的填写要求确实导致了逻辑上的矛盾(例如,原值必须大于或等于折旧金额),你可能需要联系税务部门或会计事务所寻求专业意见。另一种可能的解决方案是,在报表的备注部分进行说明,解释固定资产被征收并转为持有待售资产的情况,以及为什么会出现原值小于折旧金额的情况。
05/17 15:43
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