你好！在处理固定资产清理的过程中，确实有一些会计和税务上的复杂性。以下是对这一问题的相关分析： 1. **固定资产清理的会计处理**：当企业出售或报废固定资产时，会将这些资产转入“固定资产清理”账户，并记录任何相关的收入或支出。这包括资产的账面价值、累计折旧、减值准备以及处置过程中的费用和收入。最终，清理净损益通常计入营业外收支，而不是营业收入。 2. **增值税的处理**：在销售固定资产时，需要根据不同的税率（如适用的简易计税方法3%减按2%，或者正常的17%税率）计算并申报增值税。即使固定资产清理不直接涉及营业收入，仍然需要在增值税申报表中报告销项税额。 3. **不含税收入的填报**：尽管固定资产清理不体现在利润表中的收入部分，但在填报增值税申报表时，仍需要填写不含税收入。这是因为增值税的计算基础是不含税的销售额。因此，即使这部分收入不计入营业收入，也需要正确申报增值税。 4. **账务处理与税务报告的关系**：会计上的账务处理和税务上的报告是两套系统，它们有不同的规则和要求。在会计上，固定资产清理的净损益可能计入营业外收支，但在税务上，需要按照税法规定报告所有的税务相关信息，包括销项税额和相应的不含税收入。 总的来说，虽然固定资产清理的净损益不计入营业收入，但企业在进行增值税申报时，仍需要根据相关规定填写销项税额和不含税收入。这并不矛盾，而是会计和税务处理上的不同要求。企业在实际操作中需要仔细核对，确保会计处理和税务报告都符合相关法规和标准。