老师，我想问一下退回的税控盘服务费一直在申报表挂着280元，先做抵减再转出进项，可是上期留抵0.12，所以主表填280明减征额自动调成279.88，附表四和减免税表就只能实际抵减279.88才申报得了，表四和减免表余额0.12，可是账务处理未交增值税贷方余额-0.12，借方减免税280，贷方管理费用280，借方管理费用280，贷方减免税280，那未交增值税0.12，和申报表表上的减免税余额怎么做账？