我公司小规模纳税人第一季度开了15万的发票,有1万开了专票,会计分录怎么做,普票部分是不是就做营业外收入,专票怎么做
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84785026 | 提问时间:05/08 10:30
借:应收账款 140,000
贷:主营业务收入 140,000
同时,由于小规模纳税人在销售时需要计提增值税(假设税率为3%),因此还需要做以下分录:
借:应交税费-应交增值税 4,200 (140,000 * 3%)
贷:主营业务收入 4,200
借:应收账款 10,000
贷:主营业务收入 10,000
同样,需要计提增值税:
借:应交税费-应交增值税 300 (10,000 * 3%)
贷:主营业务收入 300
05/08 10:32
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