汇算清缴需要补税，计提分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 补缴税款调整损益调整： 借：利润分配——未分配利润 盈余公积 贷：以前年度损益调整 补缴税款时： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 汇算清缴退税的，和补缴分录相反： 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整所有者权益： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 盈余公积 收到退税款时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税