2.某居民企业2022年度实现销售收入1 000万元、利润总额200万元，全年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元，持有国债取得的利息收入3万元，除上述两项外无其他纳税调整项目。已知企业所得税税率为25%。该企业2022年度企业所得税应纳税额为（）万元。 A 50 B 50.5 C 52 D 51.75_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2.某居民企业2022年度实现销售收入1 000万元、利润总额200万元，全年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元，持有国债取得的利息收入3万元，除上述两项外无其他纳税调整项目。已知企业所得税税率为25%。该企业2022年度企业所得税应纳税额为（）万元。 A 50 B 50.5 C 52 D 51.75

84785042 | 提问时间：05/07 18:02

沈洁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好，国债利息收入免税，需调减，业务招待费标准一10*60%=6，标准二1000*0.5%=5，允许税前扣除5万，调增5万，应纳税所得额=200-3+5=202，应纳所得税额=202*25%=50.5，答案：B

05/07 18:05

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3、A公司 2020年度实现销售收入 8000万元,利润总额 500万元,全年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 15万元,持有国债取得的利息收入5万元,通过公益性社会组织向希望小学捐赠 80万元,除上述三项外无其他纳税调整项目。已知企业所得税税率为25%,计算该公司2020年度企业所得税应纳税额。

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Q WE R s Lock 3、A公司2020年度实现销售收入8000万元，利润总额500万元，全年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出15万元，持有国债取得的利息收入5万元，通过公益性社会组织向希望小学捐赠80万元，除上述三项外无其他纳税调整项目。已知企业所得税税率为25%，计算该公司2020年度企业所得税应纳税额。

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3、黄某设立的个体工商户2022年度取得销售收入400万元，在生产经营活动发生业务招待费25万元，已知个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生金额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，计算黄某2022年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（　）。 13万元 15万元 25万元 2万元 D 扣除限额（1）业务招待费的60％＝25×60％＝15（万元）；扣除限额（2）销售营业收入的5‰＝400×5‰＝2（万元）；则准予扣除的业务招待费为2万元。 400✖️5%不是等于20吗？

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2.A公司2019年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费5万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2019年度应纳税所得额为（）。 A.299 B.300 C.295 D.294 这题怎么算呢？

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