去年专票作废了,今年转出来了,转出的进项今年交税了,这个分录怎么做
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84785042 | 提问时间:05/07 16:31
1.去年专票作废时的处理:在去年作废专票时,应首先在开票系统里进行作废操作,确保税务系统里该发票已被作废。接着,在会计账务处理上,作废的专用发票对应的借方费用科目应记入作废金额。同时,用作废发票对应原始的贷方税金科目也应记入作废金额。
2.今年转出作废进项税额时的处理:借记相关费用或成本科目(如“税金及附加”或“管理费用”等),以反映今年因转出进项税额而产生的费用或成本。贷记“应交税费”科目,以反映今年为这部分转出的进项税额所缴纳的税款。由于今年转出了去年作废的进项税额,并且已经为此交了税,因此在会计上需要反映这一变化。
05/07 16:32
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