采购货物,例打款10万,但实际采购货物95000,余款放在对方帐户上如何做帐,如果采购货物还有折扣又要怎么做帐
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84784976 | 提问时间:05/06 15:12
一、对于实际支付10万,但采购货物金额为95000元,余款放在对方账户上的情况:
1.初始支付款项时:
借:库存商品 95000元
预付账款(或其他应收款) 5000元
贷:银行存款 100000元
这里,库存商品记录了实际采购的货物价值,预付账款(或其他应收款)记录了暂存在对方账户的余款,银行存款记录了支付的总额。
二、如果采购货物还有折扣,假设折扣为5000元,那么实际采购货物的金额变为90000元:
1.初始支付款项时(假设先不考虑折扣,按原价10万支付):
借:库存商品 100000元
贷:银行存款 100000元
1.在确认折扣并收到折扣金额后(假设折扣金额直接冲减原进货价格):
借:库存商品 -5000元(红字表示冲减)
应交税费-应交增值税(进项税额转出)(根据折扣金额对应的税额)
贷:预付账款(或其他应收款) 5000元(或银行存款,如果折扣直接退回现金)
1.如果折扣是在后续货款清偿时获得的,那么在清偿货款时:
借:应付账款 95000元
贷:银行存款 90000元
库存商品 -5000元(红字表示冲减)
同样,这里的应交税费-应交增值税(进项税额转出)也需要根据折扣金额对应的税额进行相应的调整。
05/06 15:15
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