首先，对于冲红发票未入账的情况，需要进行冲红发票的账务处理。具体分录如下： 借：原材料（或相应的成本或费用科目，根据实际业务确定） 借：应交税金-应交增值税（进项税额）（红字）（表示冲减原来错误计入的进项税额） 贷：应付账款（或其他应付款科目，根据原发票的对方单位确定） 这里用红字冲减原来的进项税额，是因为原始发票的进项税额已经被国税系统扣除，现在冲红是为了纠正这一错误。 对于更正后的蓝字发票，按照正常的记账方式记录即可。 处理由于国税系统已经根据原发票扣税的情况。由于原发票并未入账，但税款已经扣除，需要在账面上体现这一税款支出。因此，可以新增一笔分录来记录这一税款支出： 借：税金及附加（或相应的税款支出科目） 贷：银行存款（或现金科目，根据实际支付方式确定） 最后，完成冲红发票的操作。在开票系统中进行冲红操作，并打印出冲红发票。冲红发票的票面金额应为负数，用于抵消原发票的金额。