同学好 现金流量理论是关于现金、现金流量和自由现金流量的理论，它是财务管理的基础。在这个理论中，现金被视为计量现金流量和自由现金流量的基本要素。而现金流量，具体来说，包括了现金流入量、现金流出量和现金净流量。自由现金流量，指的是真正剩余的、可自由支配的现金流量，它反映了企业在满足再投资需要后剩余的现金流量，这部分现金流量是在不影响公司持续发展的前提下可供分配给企业资本供应者的最大现金额。 在分析企业偿债能力时，现金流量理论提供了多种方法。以下是一些主要的分析指标： 短期偿债能力：通过比较经营活动现金流量净额与流动负债的比率来评估。这个比率越高，表明企业偿还短期债务的能力越强。 长期偿债能力：通过计算经营活动现金流量净额与企业总债务的比率来衡量。这个比率反映了企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。 此外，还有现金流量比率、现金流量允当比率、现金与利息保障倍数等指标，也可以用来分析企业的偿债能力。这些比率都是基于企业现金流量和经营活动的，它们提供了关于企业现金流状况的直接信息，有助于评估企业偿还债务的能力。