交易性金融资产的入账价值是其公允价值，即在一个公平、有序、并且没有任何压力的市场环境中，买卖双方愿意交易的价格。这个价格反映了市场对该资产的真实估值，因此，公允价值是最能反映交易性金融资产价值的指标。 在计算交易性金融资产的入账价值时，企业取得该资产所支付的价款中，如果包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息，这部分应单独确认为应收项目，并不计入交易性金融资产的初始入账价值。另外，与取得交易性金融资产相关的交易费用（如手续费、佣金等）不计入初始入账价值，而是直接计入当期损益，即“投资收益”科目。 对于股票和债券这两种交易性金融资产，虽然它们在本质上都是企业为了短期获利而持有的金融资产，但在入账价值的处理上确实存在一些差异。对于股票，其入账价值通常就是购买时的公允价值，交易费用则不计入其入账价值。而对于债券，情况可能会稍有不同。由于债券的特性，有时可能会将交易费用计入其入账价值，但这并不是绝对的，具体还需根据会计准则和相关规定来判断。