某省财政收到国库报送的退库日报表,财政授权支付退库50000元,其中林业厅商品和服务支出本年退库金额39500元,林场商品和服务支出跨年度退库金额10500元,要求:编制相关的会计分录
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84784994 | 提问时间:04/25 18:33
借:国库存款 50,000元
贷:财政授权支付 50,000元
接下来,我们分别处理林业厅和林场的商品和服务支出退库。
对于林业厅商品和服务支出本年退库金额39500元,我们需要冲减本年的相关支出科目。
会计分录如下:
借:林业厅商品和服务支出 39,500元
贷:财政授权支付 39,500元
对于林场商品和服务支出跨年度退库金额10500元,这表示退库的支出属于上一年度。因此,我们需要使用“以前年度损益调整”科目来处理这部分跨年度退库。
会计分录如下:
借:林场商品和服务支出(以前年度) 10,500元
贷:以前年度损益调整 10,500元
同时,由于这部分退库影响了上一年的损益,我们还需要将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目,以反映对上年净利润的调整。
会计分录如下:
借:以前年度损益调整 10,500元
贷:利润分配-未分配利润 10,500元
04/25 18:38
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