老师好!请问第一季度是盈利的,但是以前年度亏损弥补了以后不用缴纳企业所得税,请问凭证要怎么出呢
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84784983 | 提问时间:2024 04/20 19:13
看是本月发生额盈利,还是本月累计发生额盈利? 如果本月发生额盈利,本月累计发生额还是亏损,那今年第一季就不要预交了。如果第一季度本月发生额盈利10万,本月累计发生额盈利5万,就要预交了。说明你公司上年亏损就是5万。
“那怎样利润总额呢”
列如:你上年亏损利润5万,在“利润分配”-“上年未分配利润”累计数5万在(上年记账记凭证是编在借方)所以今年在“利润分配”第一季度累计发生额上年亏损利润5万
今年3月终“利润分配”-“未分配利润”累计数是10万当时你要编一张凭证本科目做结转,借:“利润分配”-“未分配利润”5万 贷:“利润分配”-“上年未分配利润”5万
最后你本年3月终“利润分配”-“未分配利润”累计数就是5万*25%预交所得税1.25万。
一般纳税调整是:“指按照税法规定在计算应纳税所得额时,如果企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致,应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税所作的税务调整,并据此重新调整计算纳税。如国债利息收入,会计上作为收益处理,而按照税法规定作为免税收入,在计算缴纳企业所得税时需作纳税调整。”
2024 04/20 19:16
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