看是本月发生额盈利,还是本月累计发生额盈利? 如果本月发生额盈利,本月累计发生额还是亏损,那今年第一季就不要预交了。如果第一季度本月发生额盈利10万，本月累计发生额盈利5万，就要预交了。说明你公司上年亏损就是5万。 “那怎样利润总额呢” 列如:你上年亏损利润5万,在“利润分配”-“上年未分配利润”累计数5万在（上年记账记凭证是编在借方）所以今年在“利润分配”第一季度累计发生额上年亏损利润5万 今年3月终“利润分配”-“未分配利润”累计数是10万当时你要编一张凭证本科目做结转，借：“利润分配”-“未分配利润”5万 贷：“利润分配”-“上年未分配利润”5万 最后你本年3月终“利润分配”-“未分配利润”累计数就是5万*25%预交所得税1.25万。 一般纳税调整是：“指按照税法规定在计算应纳税所得额时，如果企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税所作的税务调整，并据此重新调整计算纳税。如国债利息收入，会计上作为收益处理，而按照税法规定作为免税收入，在计算缴纳企业所得税时需作纳税调整。”