企业所得税年度汇算清缴职工薪酬税收金额和账面金额一样吗
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84785014 | 提问时间:04/19 10:01
企业所得税年度汇算清缴时,职工薪酬的税收金额和账面金额是否一样,取决于账载金额是否符合“合理工资薪金”的定义。
账载金额是指实际计提并计入成本费用的金额。税收金额是指在计算企业所得税时,账载金额中允许税前扣除的部分。如果账载金额符合“合理工资薪金”的定义,那么二者相等;否则,税收金额会小于账载金额。
汇算清缴职工薪酬的税收金额填写时,需要根据工资薪金支出、职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出等科目的本期累计贷方发生额进行计算,并根据相关税务规定进行调整。
04/19 10:02
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