您好。您的问题回复如下： 1、当收到个人交纳的工会经费时： 借：银行存款 贷：应付职工薪酬——工会经费（个人部分） 2、当单位补助工会经费时： 借：事业支出/管理费用等 贷：银行存款 借：应付职工薪酬——工会经费（单位部分） 贷：银行存款 3、至于上年度未用完的工会经费，处理方式需要依据工会经费的性质以及工会的运营模式来确定。一般来说，工会经费的结余和结转是有所不同的。 结余通常指的是在一定时期内，工会经费的收入大于支出，余下的部分即为结余。这部分资金可以留待以后使用，但可能需要遵守相关的管理和使用规定。 而结转则是指在会计期末，将工会经费的收支余额从一个账户转移到另一个账户，或从一个期间转移到另一个期间。 对于上年度未用完的工会经费，如果工会采取的是非盈利性模式，通常会将结余经费转入本年度的预算经费中，用于后续的工会活动。具体的会计分录可能会涉及将上年度的结余经费记录在资产负债表中，作为本年度的预算经费，并按照每月的经费支出情况进行逐月结转。 以上是您的问题回复，希望能够帮到您。