生产企业出口退税 会计分录怎么做
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/5.jpg)
84784975 | 提问时间:04/18 20:02
生产企业在进行出口退税时,会计分录通常涉及以下几个步骤:
1. **确认出口收入**:当货物出口并确认收入实现时,应根据出口销售额(FOB价)进行会计处理。
- 借:应收账款(或银行存款等)
- 贷:主营业务收入(或其他业务收入等)。
2. **计算不予免征和抵扣税额**:月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额",进行会计处理。
- 借:主营业务成本(出口销售额FOB×征退税率 - 不予免征和抵扣税额抵减额)
- 贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出。
3. **记录应退税额**:月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额",进行会计处理。
- 借:其他应收款—应收补贴款—出口退税(应退税额)
- 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(应退税额)。
4. **记录免抵税额**:月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额",进行会计处理。
- 借:应交税金—应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额(免抵额)
- 贷:应交税金—应交增值税—出口退税(免抵额)。
5. **收到退税款**:当实际收到出口退税款时,进行会计处理。
- 借:银行存款
- 贷:其他应收款—应收补贴款—出口退税。
总的来说,以上分录是生产企业出口退税的典型会计处理方法。实际操作中,企业需要根据自身的具体情况和当地的税务规定,进行相应的会计分录调整。同时,出口退税的计算可能涉及到复杂的税务规则和计算公式,企业在处理时应确保理解相关税法并准确计算各项税额。
04/18 20:04
相关问答
查看更多最新问答
查看更多