甲公司为增值税一般纳税人,本年12月在财产清查中发现以前期间购买的L材料毁损280千克,实际成本为56000元。该批L材料在购买时已取得增值税专用发票,注明增值税税额7280元,且该增值税进项税额已于购买当期抵扣。经调查,该批L材料毁损的原因是材料保管员小王的过失造成的,按照规定由其个人赔偿24000元,残料已办理入库手续,价值为16000元。要求:对甲公司上述业务进行账务处理。
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84785022 | 提问时间:04/16 08:44
借:待处理财产损溢 - L材料毁损 56000
贷:原材料 - L材料 56000
借:待处理财产损溢 - L材料毁损 7280
贷:应交税金 - 应交增值税(进项税额转出)7280
借:其他应收款 - 小王 24000
贷:待处理财产损溢 - L材料毁损 24000
借:原材料 - 残料 16000
贷:待处理财产损溢 - L材料毁损 16000
借:营业外支出 - 财产损溢 [56000 + 7280 - 24000 - 16000]
贷:待处理财产损溢 - L材料毁损 [56000 + 7280 - 24000 - 16000]
借:银行存款/现金 24000
贷:其他应收款 - 小王 24000
04/16 08:57
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