民间非营利组织应当将本期限定性收入和非限定性收入分别结转至净资产项下的限定性净资产和非限定性净资产。 借：收入—捐赠收入(或 会费收入、提供服务收入、政府补助收入 等) 贷：净资产—非限定性净资产 或 限定性净资产 ## 结转费用至净资产 民间非营利组织应当将本期发生的各项费用结转至净资产项下的非限定性净资产，作为非限定性净资产的减项。 借：净资产—非限定性净资产 或 限定性净资产 贷：业务活动成本 / 管理费用 / 筹资费用 / 其他费用 ## 计提应交税费分录 1. 增值税、城建税、教育费附加： 借：业务活动成本 贷：应交税费-增值税-城建税-教育费附加 2. 企业所得税： 借：其他费 贷：应交税费-企业所得税 3. 个人所得税： 借：应付工资 贷：应交税费-应代扣个人所得税