甲公司2022年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是(_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2022年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是(

84785042 | 提问时间：04/12 15:28

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

同学你好选项在哪里呢

04/12 15:29

6条追问解答查看全部

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甲公司2020年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款40万元。已知，企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额

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【单选题】甲公司实现年度会计利润总额600万元，预交企业所得税税额120万元，在营业外支出账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款76万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司该年度应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。[ 600+（76-600×12%）]×25%-120=31（万元）老师，这道题，公益性捐赠不是超过的部分可以3年内抵扣吗，为啥这里要调增

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、甲公司2019年度利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出"账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元,已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是() 不是说通过组织等捐赠的不予以扣除吗？为什么通过公益性社会组织捐赠的扣除了呢

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同学上午好呀~一起来做做题把，下面这道题选什么呢？【单选题】甲公司2021年实现会计利润总额600万元，预缴企业所得税税额120万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款76万元。已知企业所得税税率为25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。 A.（600＋76）×25％－120＝49（万元） B.600×25％－120＝30（万元） C.（600＋600×12％）×25％－120＝48（万元） D.［600＋（76－600×12％）］×25％－120＝31（万元）

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2. 2022年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是多少？是否需要纳税调整，如需要，应如何调整？

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