你好， 针对A公司的资料，我们可以按照以下步骤进行账务处理： 1.8月销售商品时的账务处理： ● 确认销售收入： 借：应收账款 4030万元 贷：主营业务收入 3500万元（4030/1.13） 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 530万元（3500 * 13%） ● 结转销售成本（假设成本为x万元）： 借：主营业务成本 x万元 贷：库存商品 x万元 请注意，这里的销售成本是一个假设值，实际账务处理时需要根据具体的成本数据来进行。 1.12月发生坏账的账务处理： ● 确认坏账损失： 借：资产减值损失 30万元 贷：坏账准备 30万元 ● 坏账冲销： 借：坏账准备 30万元 贷：应收账款 30万元 1.坏账准备调整后的账务处理： 首先，我们需要计算年末应收账款余额的坏账准备计提额： 应收账款年末余额 = 4000 + 4030 - 30 = 8000万元 应计提的坏账准备 = 8000 * 0.5% = 40万元 考虑到年初已有20万元的坏账准备余额，并已在12月冲销了30万元的坏账，我们需要进一步计提： 应补提的坏账准备 = 40 - (20 - 30) = 50万元 ● 计提坏账准备： 借：资产减值损失 50万元 贷：坏账准备 50万元 这样，年末“坏账准备”科目的余额将为40万元，与年末应收账款余额的0.5%计提额相符。