A 公司为一般纳税企业,适用的增值税税率为 13%,该公司按照应收款项余额的 0.5% 计提坏账准备。有关资料如下。
(1)2019 年期初应收账款余额为 4 000 万元,“坏账准备”科目贷方余额为 20 万元;2019 年 8 月销售商品一批,含增值税价款 4 030 万元,尚未收到货款;2019 年 12 月实际发生坏账损失 30 万元。
要求:1.编制8月销售商品时账务处理;
2.编制12月发生坏账的账务处理;
3.编制坏账准备调整后的账务处理。(提示:应收账款年末余额为4000+4030-30=8000万元)
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84784965 | 提问时间:04/01 21:31
你好,
针对A公司的资料,我们可以按照以下步骤进行账务处理:
1.8月销售商品时的账务处理:
● 确认销售收入:
借:应收账款 4030万元
贷:主营业务收入 3500万元(4030/1.13)
贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 530万元(3500 * 13%)
● 结转销售成本(假设成本为x万元):
借:主营业务成本 x万元
贷:库存商品 x万元
请注意,这里的销售成本是一个假设值,实际账务处理时需要根据具体的成本数据来进行。
1.12月发生坏账的账务处理:
● 确认坏账损失:
借:资产减值损失 30万元
贷:坏账准备 30万元
● 坏账冲销:
借:坏账准备 30万元
贷:应收账款 30万元
1.坏账准备调整后的账务处理:
首先,我们需要计算年末应收账款余额的坏账准备计提额:
应收账款年末余额 = 4000 + 4030 - 30 = 8000万元
应计提的坏账准备 = 8000 * 0.5% = 40万元
考虑到年初已有20万元的坏账准备余额,并已在12月冲销了30万元的坏账,我们需要进一步计提:
应补提的坏账准备 = 40 - (20 - 30) = 50万元
● 计提坏账准备:
借:资产减值损失 50万元
贷:坏账准备 50万元
这样,年末“坏账准备”科目的余额将为40万元,与年末应收账款余额的0.5%计提额相符。
04/01 21:34
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