20X2年9月3日，储户谢菲在中国农业银行北京亚运村支行以现金存入半年期整存整取定期储蓄存款10000元，存入时银行挂牌公告的半年期整存整取定期存款利率为3.15%，该储户在存款时没有与银行约定办理到期自动转存。20X3年间银行挂牌公告的活期存款利率为0.81%。要求:(1)编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。(2)编制每月月末计提利息的会计分录。(3)假设该储户于20X3年3月3日来行办理到期支取，编制有关会计分录。(4)假设该储户于20X3年5月15日来行办理逾期支取，编制有关会计分录。
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#实务#
84785034 | 提问时间：03/29 14:46
(1) 编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录：
借：现金 10,000元
贷：定期储蓄存款 10,000元
(2) 编制每月月末计提利息的会计分录：
每月应计提的利息 = 10,000元 × 3.15% ÷ 12 = 26.25元
每月月末计提利息的会计分录为：
借：利息支出 26.25元
贷：应付利息 26.25元
(3) 假设该储户于20X3年3月3日来行办理到期支取，编制有关会计分录：
到期总利息 = 10,000元 × 3.15% ÷ 2 = 157.5元
到期支取的会计分录为：
借：定期储蓄存款 10,000元
借：应付利息 157.5元
贷：现金 10,157.5元
(4) 假设该储户于20X3年5月15日来行办理逾期支取，编制有关会计分录：
首先，计算从到期日20X3年3月3日到逾期支取日20X3年5月15日的逾期天数，并计算逾期利息。
逾期天数 = 20X3年5月15日 - 20X3年3月3日（不包含到期日）
逾期天数计算应排除非工作日，假设这段时间内没有非工作日，则逾期天数为大约73天。
逾期利息 = 10,000元 × 0.81% ÷ 360 × 73 ≈ 16.43元
逾期支取的会计分录为：
借：定期储蓄存款 10,000元
借：应付利息 157.5元
借：利息支出 16.43元
贷：现金 10,173.93元
03/29 14:48
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