在汇算清缴时，工会经费的计提数通常是按照与计税工资总额的一定比例（例如2%）来计算的，这个计提数会作为相关成本费用的计入依据。实际发生额则是指企业实际缴纳给工会组织的金额，这个金额可能与计提数有所不同。 关于最后一个月计提的金额到次月支付的情况，如果这部分金额在计提当月没有支付，而是到了次月才支付，那么在计提当月的财务报表中，这部分金额可能需要进行纳税调增。这是因为，按照税收法规的规定，未实际支付的金额不能作为当期的成本或费用进行税前扣除。 至于后期是否可以做纳税调减，这取决于具体的税收法规和企业的实际情况。如果次月支付的金额符合税收法规的规定，可以作为成本或费用进行税前扣除，那么在次月的纳税申报中，可以进行相应的纳税调减。