小规模公司，外购的用于正常销售的酒水，一小部分用于了赠送和招待，请问账务处理是不是借：管理费用—业务招待费（成本+销项税额），贷：库存商品应交增值税—销项税额？企业所得税纳税调整时，视同销售收入为售价，视同销售成本为商品进价，业务招待费填成本+销项税额，对吗？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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小规模公司，外购的用于正常销售的酒水，一小部分用于了赠送和招待，请问账务处理是不是借：管理费用—业务招待费（成本+销项税额），贷：库存商品应交增值税—销项税额？企业所得税纳税调整时，视同销售收入为售价，视同销售成本为商品进价，业务招待费填成本+销项税额，对吗？

84785017 | 提问时间：03/25 16:41

陈陈陈老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，小规模取得发票一般均为普票，贷方库存商品已经包含了税费了，无需有贷方应交税费企业所得税业务招待费不是视同销售处理的，正常作为管理费用处理

03/25 16:44

4条追问解答查看全部

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刚成立的公司酒水大量赠送客户，增值税视同销售的话，账务上不做收入处理，会计分录这样做可以吧？　借：管理费用（业务招待费）　　　贷：库存商品　　　　　应交税费（应交增值税——销项税额）如果没有其他收入，只有视同销售，那增值税申报表怎么填啊，销售额填0，销项税额填相应的数字？？？

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老师我咨询您一下，外购手机用于无偿赠送，视同销售会计上是不是做账借：销售费用贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）

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老师，请教个问题，公司外购的商品存货，本来是用于销售的，但是有一个赠送给客户了，这个怎么做分录啊是视同销售，借：管理费用，贷：库存商品，应交税费-销项税额。这样吗？还是这样做啊？借：管理费用。贷：主营业务收入。应交税费—应交增值税—销项税额。借：主营业务成本。贷：库存商品。这两种做法，那种是对的啊

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老师，外购商品视同销售像这样借:管理费用--业务招待费贷:库存商品，应交税费--应交增值税(销项税额)，如果没超30万是不是报增值税的时候把那个销项税加在免税额那里就行了，收入不管嘛

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老师，小规模公司，外购了礼品用于招生宣传，账务处理为：借：库存商品 1000 贷：银行存款 1000 借：管理费用—业务宣传费 1010 贷：库存商品 1000 应交税费—应交增值税 10 请问汇算清缴需要填写视同销售+…表格吗？如果需要把1000元填入用于宣传视同销售收入，视同销售成本也填1000元，对吗？

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