小白遇到问题： A、B两家公司，其中A为母公司，B为子公司（100%控股，由母公司投资成立） 这种情况下，母公司账面 长期股权投资 500w, 编制合并报表时需要抵消子公司的所有者权益， 但是子公司的所有者权益为700w, 其中：实收资本 500w, 资本公积100w, 盈余公积10w, 未分配利润90w, 想问下在这种情况下，我应当如何按中国准则要求，编制合并抵消分录？主要差异部分到底该记在哪？ 目前已知需要做分录：借 实收资本 贷 长期股权投资 在我的理解这算是同控合并，本来应该是长投抵消权益的，但是现在有差额，想问下差异部分我应该怎么做？