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小规模纳税人，超过免征额，缴纳增值税和附加税，增值税和附加税需要计提吗？计提和缴纳分录分别是什么？
84784974 | 提问时间：03/16 08:47
宋生老师
金牌答疑老师
职称：注册税务师/中级会计师
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你好！增值税是借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 附加税是，借税金及附加 贷应交税费-应交城建税/教育费附加等 然后缴纳，借应交税费-应交增值税，应交税费-应交城建税/教育费附加等 贷银行存款
03/16 08:48

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老师，小规模，不超过30万，免征增值税，附加税了，这些免征的附加税，还需要计提不 602
小规模纳税人，增值税季度缴纳，如何计提增值税和附加税，是每月计提增值税和附加税，还是季度计提增值税附加税 596
我们是小规模纳税人，有的时候季度会超过30万，要缴纳增值税及附加税，有的时候季度没有超过30万，就不要缴纳增值税及附加，关于这个附加税，我是要缴纳的时候按实际缴纳的来计提，还是不管要不要缴纳都先全额计提然后再来做减征 484
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