老师 出口外贸企业购进货物的时候 进项税额计入应交税费-进项税额 ,后期税局把这笔税款退回了,借银行存款 贷其他应收款-出口退税,中间是不是要做一笔借其他应收款-出口退税,贷应交增值税-进项税额?
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84785010 | 提问时间:03/14 14:59
同学你好
(一)购进出口货物时,取得增值税专用发票:
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
(二)确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
(三)结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
(四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:
借:主营业务成本(征退税差额)
贷:应交税费—应交增值税(进项税转出)
(五)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:
借:应收出口退税款(增值税)
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
(六)收到出口退税款:
借:银行存款
贷:应收出口退税款(增值税)
03/14 15:05
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