你好，课程在首页更多里面搜索 1、当培训机构刚刚成立在筹备期时：发生的水、电费、办公费等。 借：管理费用——开办费 贷：银行存款 2、机构租入场地支付季度房租6000元（签定合同，按季度支付） 公司租用场地，一般情况都是用于培训，所以场地费用应当计入主营业务成本。 借：预付账款 6000 贷：银行存款 6000 确认本月支出时： 借：主营业务成本 2000 贷：预付账款 2000 3、教学场地需要装修（先进在建工程，后期转长期待摊费用） 借：预付账款-装修费 贷：银行存款 4、装修后购入公司空调、桌椅、电脑等 借：固定资产-空调 固定资产-桌椅 固定资产-电脑 贷：银行存款 5、公司在采购这些培训所需的办公物品时 如不直接用于培训 借：管理费用,    贷：银行存款 如直接用于培训则借主营业务成本 借：主营业务成本,    贷：银行存款 6、物品置办完后招收学员收取培训费 教育行业最大的特殊性就在这，收到款项后，并不能直接确认收入，因为这时候并没有发生实际交易。（学生未上课，所以交易并未完成，只能等交易完成才能确认收入）会计分录如下： 收取学员学费时 借：银行存款 贷：预收账款 当课程上完以后，即可确认收入会计分录如下： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额 7、公司计提及发放培训师工资时 计提: 借：主营业务成本（培训师工资） 管理费用--工资（单位人员工资） 销售费用--工资（销售人员工资） 贷：应付职工薪酬 发放: 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 注：工资、社保、公积金的完整分录，在我之前已经分享，这里不再展开。 工资、社保、公积金计提发放分录，90%会计都写错过！（点击查看） 这些大部分是通用的，也有一些特殊注意事项（比如，培训讲师是全职的还是骋用兼职的、个税是否存在代扣代缴问题、是否开具劳务发票、是否需要缴纳税金等） 8、每月支付公司水电费、物业费 借：管理费用-水费 、电费、物业费 贷：银行存款 9、月末计提折旧 借：管理费用-（管理部门） 主营业务成本-（培训使用） 销售费用（销售使用） 贷：累计折旧 10、月末计提税金 借：税金及附加 贷：应交税费--城建税 应交税费-- 教育附加 应交税费--地方教育附加 11、最后，结转损益 将本期所有的损益类科目结转至本年利润，损益类科目期末结转后为0。 月末结转： 借：主营业务收入 贷：本年利润 同时， 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 管理费用——办公费、水电费 管理费用——工资 管理费用——折旧 销售费用-工资等