美元账户,收到一笔货款,请问换算成人民币入账的汇率应该按哪个?是按回单上面的基准买入价还是基准卖出价,还是按当天的美元人民币汇率中间价算呢?
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84784993 | 提问时间:03/12 18:52
当元账户收到一笔货款时,换算成人民币入账的汇率**应采用交易发生日的即期汇率**。
在实践中,企业通常有以下几种选择来确定记账汇率:
1. **交易日即期汇率**:这是最常用且推荐的方法。即在外币交易发生时,直接使用当天中国人民银行公布的基准汇率进行折算记账。
2. **系统合理近似汇率**:如果无法获取交易当天的即期汇率,可以采用与交易发生日即期汇率近似的汇率进行折算,但这种方法需要保证汇率的近似性和合理性。
3. **其他合理方法确定的汇率**:在某些情况下,也可以选用月度、季度或年度的平均汇率等其他合理的汇率作为记账汇率。
需要注意的是,对于资本项下的外币投入,不论是否有合同约定汇率,都应当采用交易日的即期汇率进行折算,以确保外币投入资本与相应的记账本位币金额相等,不产生外币资本折算差额。
综上所述,企业在处理外币货款时,应以交易发生日的即期汇率为基准进行人民币入账,这样做既符合会计准则,又能准确反映交易的经济实质。
03/12 18:53
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