借：应付职工薪酬——社会保险（公司承担部分） 4097.87 其他应收款——代垫的职工社会保险（个人承担部分）2161.74 贷：银行存款 6259.61 大部分公司的的工资都是这个月计提，下个月发放，但是社保是一定要当月缴纳的，所以才会出现“代垫的职工社会保险”这个二级科目。 企业计提附加税时， 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税893.33       应交税费--应交教育附加费 382.85        应交税费--应交地方教育费附加 255.23        应交税费--应交印花税 22.5