出口报关单上的交易方式为cif(但是开具增值税发票时,没有剔除运保费!直接按照报关单上的金额开具,是否会有影响?现在抽查到单证备案时候可以提供?
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84784994 | 提问时间:02/28 19:54
开具增值税发票时没有剔除运保费,**可能会影响税务处理**,并且单证备案抽查时**可以提供相关文件**。
当出口报关单上的交易方式为CIF时,意味着成交价格中包含了货物的成本、运费和保险费。在进行增值税发票开具时,如果未剔除运费和保险费,直接以CIF总价进行开票,可能会导致在税务上计算出口退税时出现问题。因为出口退税的计算是以FOB价为基础进行的,也就是不包括运费和保险费。如果包含这些费用,在申请出口退税时可能需要调整,以确**税金额的准确性。此外,正确的发票金额应与报关单上的金额相对应,以避免在海关审计或税务机关检查时出现不一致的情况。
对于单证备案抽查,企业通常需要准备一系列文件,包括但不限于报关单复印件、场站收据、提单复印件、进仓通知书、装箱单等。这些文件用于税务机关核对出口业务的合法性和真实性。税务机关会重点检查备案单证中所列货物的品名、数量、规格以及单价是否与申报资料一致,还会评估单证开具的时间和货物流转程序是否合理。
综上,如果在开具增值税发票时未剔除CIF价格中的运保费,可能会影响出口退税的准确计算。因此,建议企业在知晓该情况后,及时调整其开票和记账方式,确保符合税务规定。同时,企业应妥善保管相关的贸易和运输文件,以便在税务机关进行单证备案抽查时能够顺利提供所需资料。
02/28 20:18
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