我们是来料加工复出口企业,手册核销后有个剩余料件和废料报关单,还补交了增值税和关税,这个要怎么做账?
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84784949 | 提问时间:02/28 08:43
1.剩余料件处理:当剩余料件被销售或用于其他非加工出口用途时,需要按照销售或使用的价值进行会计处理。借:银行存款/应收账款(根据实际收款情况)贷:其他业务收入(或主营业务收入,根据剩余料件的性质和重要性)贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
2.废料处理:废料销售所得的收入需要进行会计处理。借:银行存款/应收账款(根据实际收款情况)贷:其他业务收入(或主营业务收入)贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
3.补交增值税和关税的会计处理:企业补交的增值税和关税需要计入当期损益。借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)借:应交税费——应交关税贷:银行存款(实际支付的金额)
4.如果有相应的成本或费用发生,比如废料处理费用等,也需要进行会计处理。借:其他业务成本(或主营业务成本)贷:银行存款/应付账款(根据实际支付情况)
02/28 08:45
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