同学你好。企业以前年度发生应扣未扣支出由企业做出专项申报及说明后(以下简称专项申报说明），准予追补至该项目发生年度计算扣除。企业发 生的2011年（含）以后应扣未扣支出的专项申报说明的具体操作如下：(1) 情况说明企业申报扣除以前年度应扣未扣支出应报送情况说明，情况说明应包 括企业名称、纳税人识别号、以前年度应扣未扣的涉税项目扣除年度、扣除的金额、以前年度应扣未扣的原因、影响以前年度纳税所得额和实际应 纳所得税额情况，应退税（亏损）情况。(2) 《以前年度应扣未扣支出情况申报表》企业应报送《以前年度应扣未扣支出情况申报表》，该表一式两份， 一份税务机关受理后留存备查，一份接收人签字后返还企业。(3) 专项申报企业追补扣除以前年度应扣未扣支出应报送以下补正专项申报资料：① 应扣未扣所属年度已申报纳税申报表及其附表；② 应扣未扣所属年度补正申报纳税申报表及其附表。