老师,请问上学做了无票收入,本月开了发票怎么做账务处理?
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84785043 | 提问时间:02/24 22:41
账务处理:有三种处理方式
作为无票收入时凭证分录是:
借:应收账款 113
贷:主营业务收入-无票收入-商品销售收入 100
应交税费-应交增值税(销项税额)13
1、红冲原来的凭证,再做一张正确的凭证。
借:应收账款 -113(红字)
贷:主营业务收入-无票收入-商品销售收入 -100
应交税费-应交增值税(销项税额)-13
借:应收账款 113
贷:主营业务收入-已开票收入-商品销售收入 100
应交税费-应交增值税(销项税额)13
2、使用企业会计准则的企业,可以通过“以前年度损益调整”会计科目调整
借:应收账款 -113(红字)
贷:以前年度损益调整 -100
应交税费-应交增值税(销项税额)-13
借:应收账款 113
贷:以前年度损益调整 100
应交税费-应交增值税(销项税额)13
3、直接“主营业务收入”内部明细科目调整
借:主营业务收入-无票收入-商品销售收入100
贷:主营业务收入-已开票收入-商品销售收入100
02/24 22:43
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