您好，要计提 的呀， 对于没有成立工会的企业，工会经费的账务处理?未成立工会的企业，计提的工会经费全额上缴上级工会。 1、计提时 借:管理费用——工会经费1万元贷:应付职工薪酬——工会经费1万元 借:应付职工薪酬——工会经费1万元贷:其他应付款-上级工会1万元 2、缴纳时 借:其他应付款-上级工会1万元贷:银行存款1万元