你说的“填金额把 450 填成 460 了”，我理解为是在纳税申报表上的填报失误，这只是数据填报的错误，不涉及会计分录的调整。 如果你是指会计记账金额错误，即 10 月的留抵税额在会计上少记了 10 元，那么需要进行相应的会计调整： 1. 调整 10 月的会计分录：假设 10 月的留抵税额是 500 元，而你只记录了 490 元，那么你需要做一笔调整分录： 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 10 贷：应交税费-未交增值税 10 2. 调整 11 月的会计分录：假设 11 月的应纳税额是 1000 元，而你只记录了 990 元，那么你需要做一笔调整分录： 借：应交税费-未交增值税 10 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 10