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税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除； 那么为什么不是这样计算： 应纳税所得额=利润总额9900-工资薪金1000+福利费10+营业外支出60 ？
84784957 | 提问时间：2024 02/01 22:00
小林老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
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您好，利润总额包含工资薪金
2024 02/01 22:01
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甲公司2019年度税前会计利润为9 900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1 000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2019年的净利润为（　）万元。 为什么净利润不是9970-2492.5？题目给出的9900这个利润总额不是不准确的吗？要调整的呀，怎么还用9900来当利润总额呢？ 2042
"甲公司本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。全年实发工资、薪金为100万元，职工福利费20万元。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。经查，甲公司当年营业外支出中有2万元为税收滞纳罚金；按税法规定本年度不准予扣除的业务招待费为10万元；国库券利息收入为20万元。除此之外，不存在其他纳税调 整因素。 要求：计算用公司以下项目的金额（需要计算的请写出计算过程，答案的金额单位用万元表示） (1）纳税调整 245
老师好 福利费税前扣除标准是企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。这里的工资薪金总和是计提的工资吗？ 798
假定A公司税前会计利润为1000万元。所得税税率为25%。（1）A公司全年实现销售收入10000万元，发生广告费支出2000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。（2）A公司全年实发工资、薪金为200万元职工福利费30万元，工会经费6万元，职工教育经费20万元，税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拔缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。(3）经查，A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。要求：根据上述资料计算应交所得税和所得税费用。 75
福利费支出不超过企业工资薪金总额百分之十四的部分，准予当年全部扣除吗？ 272
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