老师,工程开票跨地区,当月开票当月预缴企税,那我在当地一般申报的时候预缴的可以抵扣吗
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84784951 | 提问时间:01/29 06:58
你好
可以抵扣当月的增值税,但是要满足一定条件。 首先,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四十七条的规定,在外地预缴的增值税,在本行政区域的增值税税款可以抵扣。 其次,本行政区域已经付款,付款金额要大于本行政区域应纳税额;如果本行政区域已经付款,付款金额小于本行政区域应纳税额,那么预缴的外地税款可以抵扣本行政区域未缴纳的税款,但不能超过本行政区域的应纳税额。 此外,如果外地预缴的增值税高于本行政区域应纳税额,那么外地预缴的税款将无法抵扣本行政区域的应纳税额。 拓展知识:增值税税款的抵扣一般以抵扣当月发生、征收的税款为主,但也可以在本月以外的次月和后月抵扣税款,只要纳税人提供有效的凭证和材料,当月可以申请抵扣后月征收的税款。
01/29 06:58
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