科目余额表中的本期应交增值税是怎样计算的?
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84784996 | 提问时间:01/27 19:49
可以通过以下步骤进行计算:
1.计算销项税额:销项税额=不含税销售额×税率。其中,不含税销售额是指销售收入扣除相关税费后的金额。
2.计算进项税额:进项税额=购进货物或者接受劳务的成本×税率。这里的成本包括原材料、固定资产、低值易耗品等的购进价格。
3.计算应纳税额:应纳税额=销项税额-进项税额。如果应纳税额为负数,则表示有留抵税额,可抵扣下期的增值税税额。
4.计算出口退税:出口退税=出口货物的离岸价格×退税率。出口退税是国家为了鼓励出口而采取的一项政策,退还或免征出口货物的国内已纳税款。
5.计算减免税款:减免税款是指按照国家税收优惠政策规定,可以从应纳税额中减免的税款。
6.计算本期应交增值税:本期应交增值税=应纳税额-出口退税+减免税款。
01/27 19:51
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