您好，要计算的，这个简单例子您参考下 。 企业2018年1月购进了一台机床，入账原值是120万，(假设按10年折旧，不考虑残值，企业所得税率25%) 1月入账: 借:固定资产  120万 贷:银行存款 120万 考虑到汇算清缴时会享受一次性扣除的优惠政策，这种应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。 借:所得税费用-递延所得税负债  30万 （120*25%） 贷:递延所得税负债  30万 2月在计提折旧时:借:管理费用-折旧费  1万 贷:累计折旧   1万 冲减递延所得税负债时: 借:所得税费用-递延所得税负债- 2500.00 贷:递延所得税负债  - 2500.00 按照每人的做账习惯，您也可以在年底一次性冲减递延所得税负债。我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。