企业所得税汇算时需要调整,那这部分金额是如何在年末做计提,可以在次年补计提吗?
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84784984 | 提问时间:01/09 12:52
企业所得税汇算时需要调整的金额,在年末需要根据税法规定进行计提。具体的计提方法如下:
确定应纳税所得额:根据税法规定,将税前会计利润(即利润总额)进行调整,加上纳税调整增加额,减去纳税调整减少额,得到应纳税所得额。
计算所得税费用:根据应纳税所得额和适用的所得税税率(一般为25%),计算出当期应交所得税,并将其计提为所得税费用。
结转损益:将所得税费用从本年利润中结转出来,完成所得税的计提过程。
关于是否可以在次年补计提,这主要取决于企业的所得税申报和缴纳方式。如果企业按月申报和缴纳所得税,则需要在每月末进行计提,并在次月初进行上月的所得税申报和缴纳。如果企业按季度申报和缴纳所得税,则需要在每个季度末进行计提,并在次季度初进行上一季度的所得税申报和缴纳。
01/09 12:54
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