四、甲公司2020年1月4日以1000万元购入乙公司40%的股权,另支付佣金手续费等20万元。购入当月乙公司可辩认资产的账面价值为3000万元,与其公允价值相同,不考虑所得税影响。资料如下:1、2020年10月10日,乙公司宣告分配现金股利200万元,10月25日发放。2、2020年乙公司实现净利润300万元,持有的其他债券投资公允价值上涨80万元。3、2021年3月3日.乙公司分配股票股利100万股。4、2022年2月3日,甲公司将股权全部出售,取得1500万元。1).判断该交易为何种金融资产核算并说明理由2).计算该投资初始投资成本并编制分录3).编制甲公司确认股利收益以及收到现金股利的分录4).甲公司2020年末确认投资损益的分录5).甲公司2020年末确认其他综合收益的分录.6).甲公司处置该股权收益的会计分录
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84785034 | 提问时间:01/08 10:57
1.甲公司购入乙公司40%的股权,并打算长期持有。因此,该交易应被归类为长期股权投资。
2.初始投资成本计算如下:初始投资成本 = 购买价款 + 交易费用 = 1000万元 + 20万元 = 1020万元会计分录如下:借:长期股权投资 - 投资成本 1020万元贷:银行存款 1020万元
3.甲公司确认股利收益以及收到现金股利的分录如下:2020年10月10日,乙公司宣告分配现金股利200万元:借:应收股利 80万元贷:长期股权投资 - 股利收益 80万元10月25日收到现金股利:借:银行存款 80万元贷:应收股利 80万元
4.甲公司2020年末确认投资损益的分录如下:由于乙公司实现的净利润300万元中,甲公司享有40%的份额,即120万元。因此,应确认的投资收益为120万元。同时,由于其他债券投资的公允价值上涨80万元,其中甲公司享有40%的份额,即32万元。这部分上涨应确认为其他综合收益。借:长期股权投资 - 损益调整 120万元贷:投资收益 120万元借:长期股权投资 - 其他综合收益 32万元贷:其他综合收益 32万元
5.根据您提供的信息,甲公司处置该股权时取得的对价是1500万元,而该股权的账面价值为(1020+120+32)=1172万元。因此,处置该股权的收益为1500-1172=328万元。会计分录如下:借:银行存款 1500万元贷:长期股权投资 - 投资成本 1020万元- 损益调整 120万元- 其他综合收益 32万元投资收益 328万元
01/08 10:59
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