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#实务#
超市预付卡怎么入账
84784975 | 提问时间:2018 03/17 14:57
王雁鸣老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
您好,预付卡业务账务处理 针对销售方、售卡方、持卡方,会计处理分别如下,请对照处理 一、销售方 (一)持卡方购买商品时 1、会计分录 借:应收帐款——预付卡 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品 2、发票开具 不能开具发票 (二)与售卡方结算时 借:银行存款 贷:应收帐款——预付卡 借:销售费用 贷:应收帐款——预付卡 发票取得 取得售卡方公司开具的增值税专用发票 二、乙公司(售卡方) (一)销售购物卡时 1、会计分录 借:银行存款 贷:其他应付款——预付卡 2、发票开具 开具增值税普通发票,品名填写“预付卡销售和充值”,税率填写“不征税”。 (二)与销售方结算预付卡资金时 借:其他应付款——预付卡 贷:银行存款 (三)与销售方结算手续费时 1、会计分录 借:其他应付款——预付卡 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2、发票开具 开具增值税专用发票,品名“经纪代理服务",税率6%。 三、持卡方 (一)向售卡方购卡时 1、会计分录 借:其他应收款——预付卡 贷:银行存款 2、发票取得 取得开具的普通发票,品名“预付卡销售和充值”,发票税率栏“不征税”。 (二)用卡购买办商品时 1、会计分录 借:管理费用等科目 贷:其他应收款——预付款 2、发票取得 不能取得增值税发票,只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。
2018 03/17 15:00
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