2.甲小汽车生产企业为增值税一般纳税人,本年1月按200 万元的价格(不含增值税)销售超豪华小汽车1辆给乙汽车门店,并开具了增值税专用发票。甲小汽车生产企业销售的超豪华小汽车成本为120万元,消费税税率为25%。该批超豪华小汽车在发出时,其控制权由甲小汽车生产企业转移给乙汽车门店。乙汽车门店为增值税一般纳税人,其取得的增值税专用发票本年1月符合抵扣规定。乙汽车门店本年2月将上月购入的超豪华小汽车对外零售,取得不含增值税收入250万元。该批超豪华小汽车货物已经发出,款项以银行存款收讫。该批超豪华小汽车在发出时,其控制权由乙汽车门店转移给客户。要求:写出增值税、消费税的计算过程,完成下列账务处理。
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84784951 | 提问时间:01/03 10:34
1.甲小汽车生产企业销售超豪华小汽车给乙汽车门店的账务处理:
借:银行存款 2000000
贷:主营业务收入 1709401.70
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 290598.30
同时,结转成本:
借:主营业务成本 1200000
贷:库存商品 1200000
1.乙汽车门店对外零售超豪华小汽车的账务处理:
借:银行存款 2500000
贷:主营业务收入 2136752.14
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 363247.86
同时,结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
1.计算消费税:消费税 = (200+250)/(1+13%)*25% = 125万元借:税金及附加 1250000贷:应交税费-应交消费税 1250000
2.缴纳消费税和增值税:借:应交税费-应交消费税 1250000借:应交税费-应交增值税(已交税金) 654349.38贷:银行存款 1904349.38
01/03 10:37
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