您好，跟正常纳社保一样分录，就是补缴 （员工个人负担社保公积金）借：应付职工薪酬-应计工资 贷：其他应收款-社保 其他应收款-公积金 （计提公司社保）借：管理费用-公司负担五险 管理费用-公司负担公积金 贷：应付职工薪酬-五险一金 （代缴社保公积金）借：其他应收款-社保 其他应收款-公积金 应付职工薪酬-五险一金 贷：银行存款