2019年1月1日.乙公司购入4年期债券,面值为1000000元.公允价为1095000元,另以银行存款支付手续费5000元,票面利率6%,实际利率3.28%.该债券为每年付息,到期还本。请做出乙公司从购入债券直至债券到期相关业务处理。.
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84785034 | 提问时间:2023 12/29 20:09
先,我们需要计算债券的摊余成本。摊余成本等于初始投资额加上投资收益减去债券利息。投资收益等于摊余成本乘以实际利率。债券利息等于面值乘以票面利率。
购入债券
借:持有至到期投资——成本 1 000 000
借:持有至到期投资——利息调整 45 000
贷:银行存款 1 095 000
2019年12月31日,收到债券利息
借:银行存款 60 000
贷:投资收益 48 384
贷:持有至到期投资——利息调整 11 616
2020年12月31日,收到债券利息
借:银行存款 60 000
贷:投资收益 48 747
贷:持有至到期投资——利息调整 11 253
2021年12月31日,收到债券利息
借:银行存款 60 000
贷:投资收益 49 113
贷:持有至到期投资——利息调整 10 887
2022年12月31日,收到债券利息并收回本金
借:银行存款 60 000
贷:投资收益 49 483
贷:持有至到期投资——利息调整 10 517
借:银行存款 1 000 000
贷:持有至到期投资——成本 1 000 000
2023 12/29 20:12
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