1.预收A超市的货款借：银行存款 100万贷：预收账款 100万 2.发出货物价值95万借：预收账款 95万贷：主营业务收入 95万 3.黄桃抵减货款10万元借：预收账款 10万贷：库存商品（黄桃）8万贷：应交税费（应交增值税）2万（此处假设黄桃为应税项目） 4.岳某A超市补齐款项借：银行存款 5万贷：预收账款 5万 5.本月发生的其他城建税及教育税费附加1万，计提银行利息5万未支付，办公室杂费水电费1万，黄桃罐头产品作为广告宣传1万，不考虑增值税。借：营业税金及附加 1万借：财务费用 5万借：管理费用（办公费、水电费等）1万借：销售费用（广告宣传费）1万贷：银行存款/应付账款等相应科目（根据实际支付情况调整） 6.结转本月利润及相关分录（假设无其他业务，无可弥补亏损）利润总额 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 营业税金及附加 - 管理费用 - 销售费用净利润 = 利润总额 - 应交所得税借：主营业务收入 95万 + 10万 - 黄桃进货价8万（假设为8万）贷：本年利润 87万（主营业务成本）贷：税金及附加 1万贷：管理费用 1万 + 1万（水电费等）贷：销售费用 1万（广告宣传费）贷：所得税费用 （87 - 以上贷方费用）* 25% 7.按10％提取法定盈余公积，不提去任意盈余公积。按本年净利润15％分配股利。银存支付。借：利润分配 - 提取法定盈余公积 (净利润 * 10%)贷：盈余公积 - 法定盈余公积 (净利润 * 10%) 借：利润分配 - 应付股利 (净利润 * 15%) 贷：应付股利 (净利润 * 15%) 借：应付股利 (净利润 * 15%) 贷：银行存款 (净利润 * 15%) 1.向敬老院捐款6万元，收到员工生产过程中违规操作罚款0.5万元。结转本月利润及相关分录。借：营业外支出 - 捐赠支出 6万借：银行存款/现金 0.5万（员工违规操作罚款）贷：营业外收入（视具体情况而定）0.5万（员工违规操作罚款）