A公司为新设企业,第一年度利润表中利润总额为800万元，该公司适用的所得税税率为25%。发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别的有:(1)当期一项固定资产，取得成本为1500万元，会计当年计提了100万元的折旧，但按照税法规定应当计提80万元的折旧(2)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本800万元，12月31日公允价值1200万元。
要求:(1)计算A公司当期应纳税所得额。(2)核算当期所得税费用(写会计分录)(3)计算递延所得税资产和递延所得税负债(4)核算递延所得税费用(写会计分录)
问题已解决
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#实务#
84784966 | 提问时间：2023 12/26 10:23
你好，同学
1、当期应纳税所得额=800+（100-80）-（1200-800）=420
2、当期所得税费用=420*25%=105
借所得税费用105
贷应交所得税105
3、递延所得税资产=（100-80）*25%=5
递延所得税负债=（1200-800）*25%=100
4、递延所得税费用=100-5=95
借所得税费用95
递延所得税资产5
贷递延所得税负债100
2023 12/26 10:27
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