如果供应商已现金补差，那么会计分录可以这样写： 借：银行存款（或现金） 贷：应付账款 同时，如果发票金额与入库金额一致，只是供应商进行了现金补差，那么这个差价可以在“应付账款”科目中处理。例如，如果入库金额是100元，供应商补差了5元，那么会计分录可以这样写： 借：原材料 100 贷：应付账款 95 银行存款（或现金） 5