根据您提供的情况，商贸企业做轮胎经销商的，涉及到组织客户旅游或开会，费用由贵司先支付，下个月供应商再跟返利一起返回，冲减应付账款。以下是对这几步如何做分录的建议： 组织客户旅游或开会，贵司先支付费用时： 借：销售费用/管理费用（根据实际费用归属的科目） 贷：银行存款/现金 下个月收到供应商的返利时： 借：银行存款/现金 贷：应付账款 注意，返利的金额应当与先前支付的费用大致相当，才能有效冲减应付账款。如果供应商返回的返利金额不足以冲减应付账款，则需要相应调整“销售费用”或“管理费用”科目的余额。 如果供应商返回的返利金额大于先前的费用，则多余部分可以作为“营业外收入”处理： 借：银行存款/现金 贷：应付账款 贷：营业外收入