同学你好！ （1）借：委托代销商品 36000 贷：库存商品 36000 （2）借：应收账款 45200 贷：主营业务收入40000 应交税费-应交增值税（销项税额）5200 借：主营业务成本 36000 贷：委托代销商品 36000 （3）借：销售费用 1200 应交税费-应交增值税（进项税额） 72 贷：应付账款 1272 （4）借：应收账款 1272 贷：主营业务收入 1200 应交税费-应交增值税（销项税额） 72 借：受托代销商品款 40000 贷：受托代销商品 40000 借：应付账款 40000 应交税费-应交增值税（进项税额） 5200 贷：银行存款 45200 （5）递延所得税费用=200-300-(150-100)=-150 利润表应列示的所得税费用=1200-150=1050 （6）借：所得税费用 1200 贷：应交税费-应交所得税 1200 借：递延所得税负债 100 贷：所得税费用 100 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50